ПочтаВыйтиРеклама на порталеИркутскАгинское

Чита.Ру — Информационный портал Читы и Забайкальского края

 

ГОСТИЧИТА.РУ

Елена Астраханцева

Начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц УФНС России по Забайкальскому краю

Елена Астраханцева — Начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц УФНС России по Забайкальскому краю

Елена Юрьевна Астра­хан­це­ва работает в на­лого­вых органах Забай­каль­ско­го края с 1993 года. Начинала де­ятель­ность в на­лого­вой ин­спек­ции в дол­жнос­ти ин­спек­то­ра отдела учёта и анализа на­лого­вых пос­тупле­ний. Затем, с 2000 года, работала в уп­равле­нии Феде­раль­ной на­лого­вой службы по Забай­каль­ско­му краю в кон­троль­ном отделе и в отделе на­лого­об­ло­жения фи­зичес­ких лиц. С 2008 года наз­на­чена на­чаль­ни­ком отдела на­лого­об­ло­жения иму­щес­тва и доходов фи­зичес­ких лиц.

С 1 января 2014 года в со­от­ветс­твии с при­няти­ем фе­дераль­но­го закона «О внесении из­ме­нений в статью 220 части второй Нало­гово­го кодекса Рос­сий­ской Феде­рации» из­ме­нит­ся порядок пре­дос­тавле­ния иму­щес­твен­ных на­лого­вых вычетов. Теперь граждане могут получать на­лого­вые вычеты по расходам на при­об­ре­тение нес­коль­ких объектов жилья в пределах ус­та­нов­ленно­го размера – 2 миллиона рублей.

В связи с такими из­ме­нени­ями у на­логоп­ла­тель­щи­ков воз­ни­ка­ет ряд вопросов, на которые на­чаль­ник отдела на­лого­об­ло­жения иму­щес­тва и доходов фи­зичес­ких лиц готова дать ответ.

Вы можете задать свой вопрос начальнику отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц УФНС России по Забайкальскому краю Елене Астраханцевой до 3 декабря.

,
1

Здравствуйте Елена Юрьевна, несколько назад купила квартиру, ее стоимость была 1 млн руб, все эти годы получала возврат подоходного налога, его исчерпала в этом году и в августе нынешнего года приобрела новую квартиру, стоимостью выше, я могу получить налоговой вычет с оставшейся суммы (1 млн. руб. )? Квартира в ипотеке, выплаченные проценты по ипотеке тоже входят в сумму возврата, но не понимаю, какая сумма возвращается: например, стоимость квартиры 1 млн. руб, уплаченный процент по ипотечному кредиту составил 100 тыс руб, мне вернут 143 тыс руб или 130 тыс руб?

Здравствуйте, уважаемая Елена!

В данном случае, имущественный вычет не положен, так как данное право уже использовано, и объекты недвижимости приобретены ранее 1 января 2014 года.

,
2

Добрый день! Получила вычет в 2005 году. Квартира стоила 350 тыс. в 2007 году приобрела вторую квартиру ее стоимость 1250 000. Могу ли я воспользоваться вычетом в 2014 году по второй квартире в связи с изменениями НК РФ.

Добрый день, уважаемая Надежда!

Вычетом воспользоваться не сможете, так как ранее использовали данное право, и объекты недвижимости приобретены ранее 1 января 2014 года, в разъяснениях Министерства финансов Российской Федерации (письмо от 13.09.2013 года №03-04-07/37870) по порядку предоставления имущественных налоговых вычетов с 01.01.2014 содержится 2 условия:

— налогоплательщик ранее не получал имущественный налоговый вычет;

— документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче — при приобретении прав на объект долевого строительства) должны быть оформлены после 1 января 2014 года

В Вашем случае, эти условия не выполняются.

,
3

Добрый день! Я являюсь ИП, но в настоящий момент нахожусь в декретном отпуске. Ребенка родила 6 июня, деятельностью сейчас не занимаюсь. Освобождаюсь ли я после рождения ребенка от страховых взносов в пенсионный фонд. Если да, то на какое время?

Здравствуйте!

К сожалению, вопрос не по адресу. Администрирование страховых взносов осуществляет Пенсионный фонд Российской Федерации, предлагаю Вам обратиться с данным вопросом в Отделение Пенсионного фонда РФ «Государственное учреждение» по Забайкальскому краю.

,
4

Добрый день, Елена Юрьевна! Вопрос немного не по теме. Наша организация оплачивает своим работникам проезд к месту отдыха и обратно. Облагается ли данная компенсация НДФЛ?

Добрый день, уважаемая Елена!

Данная компенсация облагается НДФЛ, так как перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее-Кодекс). Положений, непосредственно предусматривающих освобождение от налогообложения сумм оплаты работодателем проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, статья 217 Кодекса не содержит.

,
5

Здравствуйте, я неизрасходовала свой вычет при покупке квартиры в 2011 году из 2000000 руб использовала только 700000, но остаток вычета получить не смогу, поскольку он только на отношения с 2014 г, почему такая несправедливость?

Здравствуйте, уважаемая Ада!

Согласна в Вами в части того, что в данной ситуации имущественный вычет не положен.

,
6

Здравствуйте, работодатели отчитываются по налогу на доходы до 01 апреля, а можно ли справку 2-НДФЛ и декларацию 3-НДФЛ сдать в январе? если будет ситуация, что справка 2-НДФЛ в сумме перечисленного налога (после сдачи отчетности в ИФНС) изменится 1) на пару рублей или же на 2) несколько сотен рублей-то не придется ли 3-НДФЛ (уточнять) сдавать заново? и если в январе сдается 3-НДФЛ а работодатель отчитывается 01 апреля, то когда будет произведен возврат Имущественного вычета?

Здравствуйте, уважаемая Анфиса!

Декларация по форме 3-НДФЛ с целью реализации права на получение налоговых вычетов подается по окончанию календарного года, при этом какой-либо срок представления данной декларации Налоговым Кодексом Российской Федерации не установлен, поэтому Вы вправе представить её в январе. При подаче декларации 3-НДФЛ и документов с целью получения имущественного налогового вычета представление справки 2-НДФЛ за налоговый период, в котором заявлено право на вычет в налоговый орган не требуется, так как данный документ не входит в исчерпывающий перечень документов, рекомендуемый ФНС России. Однако, при заполнении декларации данный документ Вам необходим для того, что бы внести по-месячно данные о полученных доходах. Поэтому рекомендую Вам, по окончании налогового периода в соответствии с п.3 статьи 230 Налогового Кодекса Российской Федерации, на основании поданного заявления получить справку 2-НДФЛ у налогового агента, предупредив его о том, что на основании данной справки будет заявлен налоговый вычет. Далее использовать её для заполнения декларации. Так как, декларация проверяется в течение 3-х месяцев с момента её представления, в случае обнаружения ошибок в налоговой декларации или противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, в том числе и в сведениях, которые представляют налоговые агенты, инспектор сообщит об этом Вам с предложением представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие изменения. Такое же сообщение инспектор вправе направить и налоговому агенту. Срок, в течение которого проводится камеральная проверка представленной декларации и осуществляется возврат излишне уплаченного налога, составляет в совокупности 4 месяца, с даты представления декларации. Такой порядок установлен пунктом 6 статьи 78 и пунктом 2 статьи 88 Налогового Кодекса Российской Федерации.

,
7

Купила квартиру в 2008 году, налоговый вычет не получала, не поздно ли обратиться сейчас?

Здравствуйте, уважаемая Мега!

Нет, не поздно, если Вы ранее не получали имущественный налоговый вычет, то по расходам на приобретение квартиры в 2008 году Вы вправе его заявить, представив декларации за 2010, 2011, 2012 годы и необходимые документы. При наличии остатка получать и в следующих налоговых периодах. При этом, необходимо учесть, что данный вычет будет предоставлен в порядке действующем в настоящий период, без учета изменений, внесенных Федеральным законом № 212-ФЗ. Также необходимо соблюдения ряда условий, таких как: наличие в указанных периодах доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, квартира должна быть приобретена на собственные или заемные кредитные средства, приобретена у лиц, не являющихся взаимозависимыми и других условий.

,
8

Здравствуйте многоуважаемая Елена Юрьевна.Мы с супругом в сентябре 2013 г. оформили договор на долевое строительство квартиры в новостройке в ипотеку, квартира пока еще не сдана, документа на право собственности пока не получили.Если договор оформлен только на супруга, смогу ли я претендовать на вычет? Если я вычет уже применяла в 2005 г, но я не использовала всю сумму имущественного вычета в размере 2 млн.руб. , могу ли я получить остаток вычета при покупке этого жилья? Вычет может получить в пределах 2 млн.каждый из собственников?

Здравствуйте, уважаемая Татьяна Леонидовна!

Министерство финансов Российской Федерации в письме от 13.09.2013 года №03-04-07/37870 разъяснило порядок получения имущественных налоговых вычетов с 01.01.2014 года, так в данном письме определены два условия, при которых может быть предоставлен имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 23.07.2013 № 212-ФЗ:

— налогоплательщик ранее не получал имущественный налоговый вычет;

— документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче — при приобретении прав на объект долевого строительства) должны быть оформлены после 1 января 2014 года.

Учитывая данное разъяснение, в Вашем случае, если Вы с 2005 года использовали право на вычет, даже не полной сумме, в новых условиях вычет не положен. Супруг будет иметь право, на вычет также исходя из данных условий, если ранее не получал имущественный налоговый вычет и объект собственности будет оформлен после 01.01.2014 года.

,
9

Добрый день, Елена Юрьевна! Меня давно волнует вопрос о предоставлении льготы на ребенка. У меня муж находится на инвалидности с 2007 г. Не работает в данное время. Я обращалась в свою бухгалтерию о предоставлении мне льготы в двойном размере, т.к. муж не пользуется такой льготой. Прибавку к пенсии он не получает, т.к. мой ребено не усыновлен им.

Здравствуйте!

Предоставление стандартных налоговых вычетов на детей регулируется положениями статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации. Так, в соответствии с пп.4 п.1 данной статьи налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

В отношении Вашей ситуации отмечаю следующее: Вы замужем и имеете ребенка не усыновленного супругом, в данном случае, Вы имеете право на вычет только в размере 1400 рублей за каждый месяц налогового периода. Если супругом ребенок будет усыновлен, тогда на основании заявления об отказе от получения вычета Вы можете рассчитывать на получение вычета в двойном размере, при условии что Ваш супруг будет работать и иметь доходы, облагаемые по ставке 13%, так как стандартный вычет это своеобразная форма льготы именно по этому налогу.

,
10

Здравствуйте Елена Юрьевна! Скажите, судя по «заставке» Вы более 20 лет проработали в налоговой. Ответьте: Вам нравится Ваша работа?

Добрый день!

Спасибо за вопрос. Отмечу, что 21 ноября текущего года налоговая служба отметила свой 23 день рожденья! Несмотря на то, что служба достаточно молодая, она очень мобильная и разноплановая. Да, мне нравится моя работа? Нравится, прежде всего, потому, что она «многогранна», порой недостаточно быть просто налоговым инспектором, зная положения Налогового кодекса, зачастую приходится ориентироваться в вопросах трудового, гражданского семейного законодательства, быть аудитором, бухгалтером, ревизором, знать правоприменительную практику по различным вопросам, при этом всегда оставаться человеком и помогать тем, кто обратился за консультацией или не может разобраться в возникшем вопросе. И так изо дня в день и из года в год и это совершенно не скучно, помогает совершенствоваться и не стоять на месте. И ещё, у нас замечательный коллектив, в Управлении работают высокопрофессиональные люди, которым я благодарна за помощь и поддержку.

Уважаемый доброжелатель, если у Вас будут вопросы, непосредственно связанные с обсуждаемой темой по порядку получения имущественных налоговых вычетов, пишите, буду рада помочь.

,
11

Здравствуйте! Каким образом расчитывается налог на имущество физических лиц? В прошлом году за однокомнатную квартиру я заплатил 960 рублей, в 2013 году уже 2070 рублей.

Здравствуйте, уважаемый Юрий Сергеевич!

Налогообложение имущества физических лиц регулируется положениями Федерального закона от 9 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее Закон) и зависит от инвентаризационной оценки (налоговой базы), налоговой ставки, количестве собственников, льготников и других элементах данного налога. Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации ежегодно представляют в налоговые органы сведения, необходимые для исчисления налогов, в том числе и. данные по инвентаризационной стоимости объектов (п.4 ст. 5 Закона).

Инвентаризационная стоимость строений ежегодно индексируется на основании Постановления Правительства Забайкальского края, так, в 2012 году она увеличилась по отношению к 2011 г. в 1,13 раза (Постановление от 20.12.2011 № 486 «Об утверждении коэффициента пересчета восстановительной стоимости строений, помещений и сооружений»). При увеличении налоговой базы может измениться и ставка налога, так как она зависит от инвентаризационной оценки.

Если Вы хотите получить более конкретный ответ, касающейся непосредственно налогообложения Вашего имущества, предлагаю воспользоваться сервисом налоговой службы, обратившись на сайт: r75.nalog.ru по ссылке www.r75.nalog.ru/obr_fns/fl/. Имея характеристики, позволяющие идентифицировать Ваши данные, подготовим подробный ответ и направим на электронный адрес. Обращаетесь.

,
12

Добрый день! В 2011 году была куплена квартира в ипотеку. Расчитываться за нее еще около 5 лет. В свидетельстве о регистрации указан пункт ипотека в силу закона. Когда консультировалась в налоговой мне сказали, что пока квартира в ипотеке вычет не положен, но учитывая что вычет можно получить за сделку совершенную не старше трех лет, тогда каким образом и когда следует подавать документы на вычет? Или уже произошли какие-то изменения по срокам?

И если я воспользуюсь вычетом в 2014 году, то сохраниться ли право еще раз им воспользоваться на оставшуюся сумму?

Здравствуйте, уважаемая Анастасия Сергеевна!

Получение имущественного налогового вычета не зависит от факта привлечения кредитных средств на покупку недвижимости, наоборот, положения статьи 220 Налогового Кодекса Российской Федерации позволяют получать вычет по уплаченным процентам, если квартира куплена с привлечением целевого кредита, причем ограничений по сумме вычета в части процентов действующим законодательством не установлено. Отмечу, что по новым правилам, которые будут действовать с 01.01.2014 года, ограничения по сумме вычета по процентам составляют 3000000 рублей.

В Вашем случае, если оформление в собственность квартиры произошло в 2011 году, соответственно право на вычет у Вас также возникло с 2011 года, для его реализации в настоящее время Вы можете подать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2011—2012 года с приложением документов и пользоваться в последующие налоговые периоды до полного использования переходящего остатка по вычету. Вы также вправе заявить к вычету сумму уплаченных процентов по целевому кредиту. При этом, необходимо соблюдения ряда условий, таких как: наличие в указанных периодах доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, квартира должна быть приобретена на собственные или заемные кредитные средства, приобретена у лиц, не являющихся взаимозависимыми и других.

А вот воспользоваться правом еще раз и получить вычет по другому объекту недвижимости в данном случае нельзя. Если же, Вы не заявите вычет по квартире купленной 2011 году, данное право сохранится и при покупке недвижимости после 01.01.2014 года, Вы можете воспользоваться новым порядком. Выбор за Вами.

,
13

Елена Юрьевна, возвращаясь к вопросу 4, пожалуйста прокомментируйте ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 8 августа 2013 г. N 03-04-06/31979, согласно которому можно сделать вывод, что НДФЛ с компенсации проезда с работника может не удерживаться.

Добрый день, уважаемая Инна!

К сожалению, прокомментировать указанное письмо не могу, потому что это ответ Минфина России на «частный» вопрос компании. Согласно пункту 1 статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации Минфин России дает письменные разъяснения налоговым органам и налогоплательщикам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. На основании подпункта 5 пункта 1 статьи 321 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. Вместе с тем, письма Минфина России, в которых разъясняются вопросы применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, не содержат правовых норм, не конкретизируют нормативные предписания и не являются нормативными правовыми актами. Эти письма имеют информационно-разъяснительный характер и могут имеет по одному и тому же вопросу различную трактовку. Поэтому налоговые органы информируют налогоплательщиков только в отношении разъяснений, согласованных с ФНС России и поступивших по системе налоговых органов. Указанное письмо не поступало и не размещено в сервисе налоговой службы на сайте ФНС России «Разъяснения обязательные для применения налоговыми органами».

Вместе с тем, в указанном сервисе имеется письмо Минфина России от 02.02.2010 №03-04-08/4-19, направленное письмом ФНС России №БС-4-11/18086@ от 09.10.2013 по системе налоговых органов, в котором даются разъяснения по вопросу освобождения от налогообложения НДФЛ сумм оплаты стоимости проезда работников, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненным к ним местностям.

На сегодняшний момент налоговые органы руководствуются положениями статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации и указанными разъяснениями.

,
14

Здравствуйте Елена Юрьевна! Наше предприятие решило выдать подарки к новому году своим сотрудникам и детям сотрудников.Удерживается ли НДФЛ с суммы подарков? Согласно п.28 ст.217 НК РФ НДФЛ не облагаются суммы подарков стоимостью не более 4000 рублей, но у нас сотрудники получают материальную помощь к отпуску и 4000 рублей уже использованы. И как быть с детскими подарками.Как с них удержать НДФЛ?

Здравствуйте, уважаемая Раиса Максимовна!

Новогодний подарок в соответствии с нормами главы 23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее-Кодекс) является доходом работника, полученным им в натуральной форме. Решение вопроса о том, подлежит стоимость новогоднего подарка налогообложению или нет, зависит от суммы подарков, призов и материальной помощи, полученных сотрудником в течение года. Так, согласно п. 28 ст. 217 Кодекса стоимость новогоднего подарка не облагается НДФЛ при условии, если в течение налогового периода сумма материальной помощи, подарков и призов в общей совокупности не превысила 4 000 руб В противном случае с суммы превышения удерживается НДФЛ.

Если организация не имеет возможности удержать НДФЛ, то необходимо руководствоваться п. 5 ст. 226 Кодекса, который предусматривает, что при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

Обязанности организации как налогового агента закончатся после подачи сведений о невозможности удержания налога. Уплата налога в этом случае производится физическим лицом самостоятельно в соответствии со ст. 228 Кодекса.

,
15

Добрый день, Елена Юрьевна! В 2013 году я продала ½ доли квартиры, доставшейся по наследству за 3000000 руб, в собственности меньше трех лет. В этом же году приобрела квартиру в новостройке за 2700000 руб, акт приема передачи получен в декабре 2013 г. С 01.01.2014 выхожу на пенсию. Какой налог придется заплатить и какие годы войдут в вычет по подоходному налогу как пенсионеру? Будет ли зачет налога к уплате с налогом возвращаемым? За какие годы придется заполнить 3НДФЛ? Спасибо.

Здравствуйте, уважаемая Татьяна Ивановна!

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им в налоговом периоде (календарном году), налогоплательщик также вправе заявить налоговые вычеты, если у него такое право есть. В Вашем случае, при реализации квартиры, которая находилась в собственности менее 3-х лет и которая перешла к Вам по наследству необходимо представить декларацию о доходах 3-НДФЛ за 2013 год, представляется данная декларация в срок не позднее 30 апреля 2014 года. Имущественный налоговый вычет при продаже составит 1 000 000 руб на всех собственников, в случае если квартира продана как единый объект недвижимости, а не по долям. Так как Вы приобрели недвижимость в 2013 году, в случае, если ранее не пользовались вычетом, то Вы вправе заявить в этой же декларации имущественный налоговый вычет по приобретению жилья, в размере понесенных расходов но, не более 2 000 000 руб Если в результате расчета образуется остаток вычета, то он может быть перенесен на предыдущие налоговые периоды, но не более 3-х (2012, 2011, 2010) при условии, что Вы с 01.01.2014 будете являться пенсионером.

Татьяна Ивановна, для расчета приведенных в вопросе данных недостаточно, поэтому предлагаю Вам обратиться за консультацией по адресу: г.Чита, ул. Анохина,63, каб.314 с имеющимися документами.

,
16

Добрый день! 2 года назад купили квартиру. Оформлена в общую совместную собственность с мужем. Когда подавали на вычет, писали заявление о распределении размера вычета между супругами как 0% (у меня):100%(у мужа). Сможем ли мы (я и супруг) в будущем при покупке другой квартиры претендовать на вычет и на какое % распределение: только 100:0 или можно снова 0:100,50:50 (если оформить в общую совместную собственность)?

Здравствуйте, уважаемая Сэсэг Владимировна!

Исходя из приведенной ситуации, в дальнейшем вычетом сможете воспользоваться только Вы, супруг использовал свое право на вычет. При покупке другого объекта недвижимости с совместную собственность Вы можете распределить сумму вычета следующим образом: 100%-Вам и 0% супругу, при этом, если объект будет приобретен после 01.01.2014 года, Вы будет получать вычет по новым правилам.

,
17

Здравствуйте, Елена Юрьевна! Вопрос по имущественному вычету. В 2013 году приобрела квартиру. В начале 2014 собираюсь подать заявление на предоставление имущественного вычета, но с 01.06.2014 увольняюсь в связи с выходом на пенсию. Как получить остаток вычета и когда это будет возможно в такой ситуации? Спасибо

Добрый день, уважаемая Светлана Ивановна!

В связи с тем, что квартира приобретена в 2013 году, право на имущественный налоговый вычет возникло также в 2013 году. Рекомендую Вам, обратиться в начале 2014 года в налоговый орган по месту жительства, предоставив декларацию 3-НДФЛ за 2013 год и необходимые документы, заявив право на имущественный налоговый вычет и одновременно предоставить заявление на получение остатка вычета у работодателя по налоговому уведомлению на 2014 год. В случае, если по итогам 2014 года образуется остаток и Вы выйдете на пенсию, то возникнет право перенести суммы остатка по вычету на предшествующие налоговые периоды, но не более 3-х (2012, 2011, 2010).

,
18

Здравствуйте, Елена Юрьевна! Я являюсь военнослужащим-участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих! В 2013 г. приобрел квартиру с использованием целевого жилищного займа, предоставленного ФГКУ «Росвоенипотека», и ипотечного кредита по программе «Военная ипотека». Стоимость квартиры составила 3 000 000 рублей. Скажите, возможно ли получить налоговый вычет на жилое помещение, приобретенное с использованием целевого жилищного займа?

Здравствуйте, уважаемый Юрий Сергеевич!

Да, вычет получить возможно. По указанному вопросу есть разъяснения Минфина России, доведенные для руководства ФНС России. В письме Минфина России от 23.03.2013 №03-04-08/7-59 в частности говорится о том, что имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится, в частности, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета.

Пунктом 1 статьи 4 Федерального закона от 20.08.2004 № 117-ФЗ «О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих» определено, что реализация права на жилище участниками накопительно-ипотечной системы осуществляется, в частности, посредством формирования накоплений для жилищного обеспечения на именных накопительных счетах участников и последующего использования этих накоплений для приобретения жилья, а также предоставлением целевого жилищного займа. При этом, согласно пункту 1 статьи 5 Закона накопления для жилищного обеспечения формируются за счет следующих источников:

— учитываемых на именных накопительных счетах участников накопительных взносов за счет средств федерального бюджета;

— доходов от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения;

— иных не запрещенных законодательством Российской Федерации поступлений.


Таким образом, за счет средств федерального бюджета формируется только часть накоплений для жилищного обеспечения участников, а именно — накопительные взносы. Доходы от инвестирования и иные поступления формируются не за счет бюджетных источников, а также не учитываются в доходах федерального бюджета.

Соответственно, в Вашем случае, имущественный налоговый вычет по покупке квартиры может быть предоставлен в части накоплений, сформированных за счет доходов от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения участников и иных не запрещенных законодательством Российской Федерации поступлений, вычет не предоставляется только в отношении выплат, произведенных за счет средств федерального бюджета.

,
19

Здравствуйте, Елена Юрьевна!

Расскажите, пожалуйста, что изменилось в порядке получения вычета с 2014 года?

Добрый день, уважаемая Лилит!

Спасибо Вам за вопрос, идея встречи с налогоплательщиками посредствам данного портала предполагала как раз вопросы по изменению названного порядка.

Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов с 01.01.2014 изменится значительно, практически статья 220 Налогового Кодекса Российской Федерации приобрела совершенно новую редакцию, Следует отметить, что наиболее значительные изменения коснулись имущественного вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья. Попробую коротко ознакомить Вас с нововведениями:

Вышеназванная статья, регулирующая порядок представления вычетов изменилась концептуально, ранее идеология имущественного налогового вычета была следующая: у каждого налогоплательщика имелся один шанс в жизни получить вычет только по одному объекту собственности, не зависимо от того, что приобрел налогоплательщик (дом, квартиру, комнату или долю в указанном имуществе) и на какую сумму. И если объект или доля в нем не давали возможности полностью использовать вычет, у гражданина была единственная возможность — этот вычет «попридержать», чтобы использовать в будущем, когда он, может быть, сможет приобрести более дорогое жилье. При этом возникала масса спорных ситуаций, в частности, если квартира покупалась в собственность супругами в равных долях и при этом у одного из совладельца отсутствовали доходы, облагаемые НДФЛ, каждый из супругов имел право заявить только 50% от общей суммы вычета. То есть вычет предоставлялся пообъектно. Теперь с 01.01.2014 года вычет при приобретении жилья «привязывается» не к объекту, а к конкретному налогоплательщику. При этом вычет в размере 2 млн.руб. налогоплательщик может использовать в течение всей жизни — полностью, частично, на один объект, на несколько объектов, на долю в объекте и т.д. Это очень серьезное расширение прав на налоговый вычет. При этом существует два условия, которые должны выполняться:

— налогоплательщик ранее не получал имущественный налоговый вычет;

— документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче — при приобретении прав на объект долевого строительства) должны быть оформлены после 1 января 2014 года.

В новой редакции также предусмотрен предельный размер вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам, он установлен не более 3-х млн.рублей, в прежней редакции данное ограничение отсутствовало. Воспользоваться вычетом по расходам на уплату процентов можно только в отношении одного объекта недвижимости.

Появилось возможность получать имущественный налоговый у одного или нескольких налоговых агентов по выбору налогоплательщика, так согласно новой редакции, налоговый агент обязан предоставить имущественные налоговые вычеты при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественные налоговые вычеты, выданного налоговым органом с указанием суммы вычета, который налогоплательщик вправе получить у каждого налогового агента, указанного в подтверждении.

Установлена возможность родителей (опекунов, попечителей) получать имущественные вычеты по расходам на покупку жилья и на погашение процентов в отношении объектов недвижимости, приобретенных за счет средств этих лиц в собственность их несовершеннолетних детей (подопечных).

Положения Федерального Закона от 23.07.2013 №212, которым внесены изменения, вступают в силу с 1 января 2014 года, поэтому, если право на вычет возникло до указанной даты, вычет будет предоставлен по старым правилам.

,
20

К вопросу 13. Из письма МИНФИНА РОССИИ от 02.02.2010 № 03-04-08/4-19»До внесения изменений в статью 217 Кодекса, по нашему мнению, следует руководствоваться решениями судебных органов по данному вопросу, предусматривающими освобождение от налогообложения сумм оплаты стоимости проезда работников, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей к месту проведения отпуска на территории Российской Федерации и обратно, производимой на основании статьи 325 Трудового кодекса ». таким образом данная компенсация не облагается НДФЛ? Или эта норма распространяется только на Каларский, Т-Олекминский и Тунгокоченский р-ны?

Еще раз здравствуйте! Не облагаются суммы оплаты стоимости проезда работников, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненным к ним местностям, с учетом имеющихся решений судебных органов.

,
21

Добрый день Елена! Каждый год, лично, ходил в налоговую и брал квитанции, для уплаты налогов! Ранее был зарегистрирован предпринимателем в 2009 году деятельность закрыл, при этом делал все сверки с налоговой! Заходил в личный кабинет и нигде не было у меня задолжности! В этом году опять сходил в налоговую взял квитанцию об оплате налогов, уплатил, зашел в личный кабинет и вижу вдруг задолжность по налогам на 5 тысяч и пени за все года на 5 тысяч за неуплату единого налога на вменённый доход? Ну вот как это может быть А? И что мне делать? Откуда образовалась неуплата? Почему за всё время никто не напомнил об уплате налога и задолжности?

Уважаемый налогоплательщик! К сожалению, Вы в обращении не указали свое имя и отчество. Для того чтобы разобраться в сложившейся ситуации мне необходимы Ваши данные, поэтому предлагаю, чтобы не озвучивать их на сайте, пожалуйста, зайдите по ссылке: www.r75.nalog.ru/obr_fns/fl/ на сайт Управления ФНС России по Забайкальскому краю и оставьте обращение с указанием Ваших данных. Ответ подготовим и направим удобным для Вас способом в электронном виде или по почте.

,
22

Добрый день, Елена Юрьевна. Подскажите пожалуйста каким образом отразить доход, от продажи криптовалюты (Bitcoin) доход составляет 5 млн. рублей, какую сумму придется уплатить и по какой ставке?

Здравствуйте, уважаемая Марина Сергеевна!

На основании статьи 210 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее-Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Кодекса. Положений, непосредственно предусматривающих освобождение от налогообложения дохода от продажи крипто валюты, в указанной статье не содержится.

В случае, если доход от продажи крипто валюты был получен в денежном выражении, налоговая ставка применяется в размере 13% на общих основаниях без каких либо особенностей налогообложения.

,
23

Вступив в наследство (через полгода), за прошлые долги нотариально подарил гараж. Новый собственник официально, через регпалату, его продал. Вопросы: № 1 Налог на недвижимость при ее продаже и владении менее 3 лет распространяется только на квартиры? № 2 Если на гаражи тоже то, что будет в данной ситуации с моими взаимоотношениями с налоговой? Спасибо.

Здравствуйте, Николай! В части налогообложения при получении гаража в дар, обязанность по декларированию доходов возникает у одаряемого, так как им получен доход в натуральной форме, а не у Вас. У нового собственника, в случае продажи гаража при нахождении в собственности менее 3-х лет, возникает еще одна обязанность по декларированию полученных доходов от продажи имущества, вычет в данном случае составит 250000 руб

Налог на имущество физических лиц в отношении гаража будет исчисляться налоговым органом Вам в случае, если Вы официально оформили его в собственность, исчисляется налог на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной оценки, ставки налога и периода владения и уплачивается по истечению налогового периода не позднее 1 ноября.

,
24

Здравствуйте.В 2009 году купила квартиру (½ доля моя и ½ доля сына) В 2010 году я подала декларацию за 2009 год и получила налоговый вычет частично.В феврале 2010 года ушла на пенсию и соответственно налоговый вычет в полном размере не получила.Может ли сын сейчас получить налоговый вычет, и что для этого нужно? Спасибо.

Здравствуйте, Нина! Остаток вычета в данной ситуации Вы получить сможете, представив декларацию за 2008 год. Трехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается начиная с налогового периода, непосредственно предшествующего налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета, в Вашем случае это 2009 год. При этом, учитывая положения статьи 78 Налогового Кодекса Российской Федерации, если за переносом остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды пенсионер обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета, а в последующие налоговые периоды, количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается. В Вашем случае вычет можно перенести только на 2008 год, представив декларацию в 2013 году, обращаю внимание, что декларацию необходимо представить до конца текущего года, иначе в следующем году право на перенос вычета утратится.

Ваш сын, если ранее вычет не получал, имеет право его реализовать в части своей доли, представив декларацию по форме 3-НДФЛ и необходимые документы за 2010—2012 года и далее до полного его использования, при наличии доходов в указанных периодах, облагаемых по ставке 13%. С перечнем документов для получения вычета и образцами заявлений можно ознакомиться на сайте УФНС России по Забайкальскому краю по ссылке: www.nalog.ru/fl/docs/4003497/

,
25

Здравствуйте, Елена Юрьевна, продаю две однокомнатные квартиры, каждая более 2 мил. руб. , в собственности они менее 3лет.

Деньги от их продажи сразу вкладываю в строительство или покупку квартиры в другом городе (г.Москва).

Я индивдуальный предприниматель, налогооблажение: ЕНВД.

Меня интересует, какой налог придется заплатить или нет?

Так как деньги сразу будут вложены в покупку другой квартиры.

Спасибо.

Добрый день, Варвара Андреевна!

Если квартиры находились в собственности менее 3-х лет, необходимо в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом представить декларацию по форме 3-НДФЛ и продекларировать доходы от продажи недвижимости.

В соответствии с положениями пункта 1 статьи 220 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее-Кодекс) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. При этом указанный вычет не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

То есть определяющее значение для целей получения данного имущественного налогового вычета имеет характер использования имущества. Если имущество, в данном случае квартиры использовались Вами для осуществления предпринимательской деятельности, то их продажа также может быть отнесена к продаже имущества в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, тогда налог на доходы следует исчислить по ставке 13% с общей суммы дохода от продажи. Если нет, то Вы имеете право на вычет в целом по двум объектам в сумме 1 млн.руб. или уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанных объектов.

,
26

Здравствуйте! В 2006 г. приобретена квартира в долевую собственность с ребенком. Вычет получила на свою долю, могу ли я еще подать заявление на налоговый вычет на долю своего несовершенолетнего ребенка?

Здравствуйте, Алла Сергеевна!

Да, такая возможность есть. С 01.01.2014 года пунктом 6 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации установлена возможность родителей (опекунов, попечителей) получать имущественные налоговые вычеты по расходам на покупку жилья и на погашение процентов в отношении объектов недвижимости, приобретенных за счет средств этих лиц в собственность их несовершеннолетних детей (подопечных). Следует отметить, что правомерность получения такого вычета родителями была подтверждена Конституционным судом в Постановлении от 01.03.2012 № 6-П. Для реализации этого права Вам необходимо представить декларацию по форме 3-НДФЛ и документы. Учитывая, что декларация может быть подана за 3 предшествующих года, до конца 2013 года Вы можете представить декларацию за 2010 год и заявить данное право, если планируете подать декларацию в 2014 году, то тогда необходимо представить её за 2011 год.

,
27

Добрый день. Я пенсионерка и у меня несколько вопросов: 1Подскажите, пожалуйста, если я продала дом, земельный участок, и сразу на эти деньги хочу построить другой, подскажите возможна ли оплата мною НДФЛ с суммы проданного имущества за минусом затрат на постройку.2.Должны ли пенсионеры оплачивать налог на недвижимое имущество .3.Если пенсионер покупает недвижимость может ли он написать заявление на возмещение, если не разу не использовал данную возможность?

Здравствуйте, Татьяна Ивановна! Отвечаю по порядку заданных вопросов:

1. Декларирование доходов от продажи недвижимого имущества зависит от количества лет владения данным имуществом. Если, объекты (дом и земельный участок) находились в собственности более 3-х лет, декларация не представляется и налог не уплачивается. В случае, если дом и земельный участок были в собственности менее 3-х лет необходимо по окончании года представить декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 1 апреля. Налогооблагаемые доходы в данном случае можно уменьшить на суммы вычета по продаже, в совокупности данный вычет составляет 1 млн.рублей, или уменьшить на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением данного имущества. Уменьшить на сумму расходов, направленных на достройку другого объекта нельзя.

2. В отношении уплаты налога на недвижимое имущество пенсионерами поясняю, что в настоящее время граждане уплачивают имущественные налоги, к которым относятся: налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог с физических лиц. В Вашем вопросе видимо речь идет о налоге на имущество физических лиц. Льготы по налогу на имущество физических лиц для пенсионеров предусмотрены федеральным законодательством, в виде полного освобождения от налогообложения. Так как это право налогоплательщика, он обязан заявить об этом, представив заявление и копию пенсионного удостоверения. При наличии указанных документов налоговые органы не исчисляют данный налог, документы и заявление представляется один раз, повторное представление документов возможно в случае приобретения пенсионером другого объекта.

3. Пенсионеры имеют право на налоговый вычет, при этом необходимо учитывать следующее. У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.

,
28

Здравствуйте Елена Юрьевна. Я приобрел этим летом участок земли на Никишихе. Назначение СНТ. Могу я вернуть имушественный налог? Зучасток земли ведь тоже объект недвижимого имущества.

Здравствуйте, Артем Владимирович!

По данному вопросу есть официальная позиция Минфина (письмо от 15.10.2012 № 03-04-08/4-351). В данном письме в частности разъясняется, что налогоплательщик в соответствии с положениями статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации имеет право на получение имущественного налогового вычета при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

В соответствии со статьей 1 Федерального закона от 15.04.1998 № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» дачный земельный участок предоставляется гражданину в целях отдыха (с правом возведения жилого строения без права регистрации проживания в нем или жилого дома с правом регистрации проживания в нем и хозяйственных строений и сооружений, а также с правом выращивания плодовых, ягодных, овощных, бахчевых или иных сельскохозяйственных культур и картофеля).

Из вышеизложенного следует, что в случае строительства жилого дома на приобретенном в собственность дачном земельном участке (с правом возведения жилого дома) налогоплательщик вправе учесть расходы по их приобретению в составе имущественного налогового вычета.

,
29

Здравствуйте. Я ИП, усн, правдо ли, что при уплате страховых взносов в ПФР, я освобождаюсь от уплаты налога в ФНС на эту сумму? Спасибо

Здравствуйте, Сергей Федорович!

Да, законодательством предусмотрена возможность уменьшать сумму исчисленного налога на сумму уплаченных страховых взносов в ПФР, такая возможность предусмотрена для индивидуальных предпринимателей применяющих не только упрощенную систему налогообложения, но и для плательщиков ЕНВД. В данном случае имеет значение выбранный объект налогообложения и наличие наемных работников.

Так, для ИП применяющих УСН (объект налогообложения-доходы), имеющих наемных работников, сумма налога уменьшается не более чем на 50%, не имеющих наемных работников, сумма налога уменьшается на всю сумму уплаченных СВ в ПФР.

ИП применяющих УСН (объект налогообложения-доходы, уменьшенные на величину расходов), имеющих наемных работников и не имеющих наемных работников, сумма налога уменьшается на всю сумму уплаченных СВ в ПФР.

,
30

Здравствуйте, Елена Юрьевна! на лечение в Стомклинике тоже можно получить налоговый вычет? если лечение прошло в декабре-то документы на налоговый вычет нужно подать в налоговую в какой период? и когда произойдет выплата этого вычета?

Добрый день, Надежда Сергеевна!

Да, такой вычет получить возможно. Вычет по суммам, уплаченным за услуги по лечению, относится к разряду социальных налоговых вычетов и может быть предоставлен по итогам года, в котором были произведены расходы по лечению при представлении декларации формы 3-НДФЛ и подтверждающих документов. С перечнем необходимых документов можно ознакомиться на сайте Управления ФНС России по ссылке www.nalog.ru/fl/docs/4003497/. Если услуги были оплачены в декабре 2013 года, декларация подается в 2014 году, срок её представления не установлен. Предельный размер всех социальных вычетов составляет 120000 рублей, медицинские учреждения, предоставившие услуги по лечению должны иметь соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности и данные услуги должны входить в перечень медицинских услуг, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. №201. Срок, в течение которого проводится камеральная проверка представленной декларации и осуществляется возврат излишне уплаченного налога, составляет в совокупности 4 месяца, с даты представления декларации.

,
31

Здравствуйте Елена Юрьевна, объясните пожалуйста условие «— налогоплательщик ранее не получал имущественный налоговый вычет» и «Теперь граждане могут получать на­лого­вые вычеты по расходам на при­об­ре­тение НЕСКОЛЬКИХ объектов жилья в пределах ус­та­нов­ленно­го размера – 2 миллиона рублей».

То есть только после 1 января 2014 приобретая 2-3 квартиры, можно получить вычет за обе квартиры, а если по одной квартире получил вычет до 2014 и 2-ю приобрел после 2014, ты уже вычет не получишь? так? зачем тогда писать «НЕСКОЛЬКИХ…»

Здравствуйте Владимир Ильич!

С 1 января 2014 года вступают в силу поправки, внесенные Федеральным законом от 23.07.2013 № 212-ФЗ в статью 220 Налогового Кодекса Российской Федерации. Основное изменение — это возможность получения имущественного вычета по нескольким объектам недвижимости. Согласно новой редакции вышеназванной статьи, если при приобретении одного объекта недвижимости налогоплательщик не использовал всю сумму вычета в размере 2 млн. руб. , он вправе получить остаток в случае покупки (строительства) другого объекта.

При этом существует два условия, которые должны выполняться:

— налогоплательщик ранее не получал имущественный налоговый вычет;

— документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче — при приобретении прав на объект долевого строительства) должны быть оформлены после 1 января 2014 года.

Если налогоплательщик воспользовался правом на вычет по квартире приобретенной до 2014 года, при этом, сумма вычета использована в размере менее чем 2 млн.руб. и приобрел квартиру после 01.01.2014 года он не может «дозаявить» остаток вычета, так как в данном случае не выполняется первое условие.

,
32

Здравствуйте, Елена Юрьевна. Простите за настойчивость. И всё — таки хотелось бы получить чёткий ответ: нужно ли удержать 13% с компенсации стоимости проезда к месту отдыха с физического лица, живущего и работающего в ЧИТЕ. При наличии положительной судебной практики по данному вопросу. Спасибо.

Здравствуйте, Инна!

Считаю, что удерживать необходимо, до внесения соответствующих изменений в статью 217 Налогового Кодекса РФ, так как ранее указанные официальные разъяснения Минфина России по вопросу руководства имеющейся судебной практикой, касаются только сумм оплаты стоимости проезда работников, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненным к ним местностям.

,
33

Здравствуйте, Елена Юрьевна!1) Могу ли я и моя жена получить справку (предполагаю -понадобится) на то, что никаких вычетов и покупок имущества не производили.В 2014 собираемся переезжать и покупать квартиру в другом регионе. Или же данные документы будет запрашивать ФНС по тому региону, где купим квартиру? Спасибо.

2) Можно ли навскидку сказать-насколько увеличится налог на имущество в 2014 году (по кадастровой оценке)? Или в разы?? Спасибо.

Здравствуйте, Сирена!

Справку запрашивать не нужно, если Вы переедите в другой регион, купите там квартиру и заявите вычет, налоговые органы самостоятельно сделают запрос и проверят по имеющимся федеральным информационным ресурсам вопрос о повторности вычета.

В отношении налога на имущество физических лиц поясняю, что в 2014 году он не увеличится, так как в 2014 году гражданам будет исчислен налог за 2013 год по инвентаризационной оценки 2012 года, по сроку уплаты не позднее 1 ноября 2014 года. В 2015 году налоговые органы будут исчислять налог за 2014 с учетом инвентаризационной оценки 2012 года умноженной на коэффициент – дефлятор, который в настоящее время не утвержден.

В случае принятия изменений и введения с 2015 года налога на недвижимость изменится идеология самого налога, будут введены другие показатели для расчета налога, такие как показатели налоговой базы, площади помещений, ставки, вычеты и льготы. Гражданам в данном случае налог будет исчислен только в 2016 году.

,
34

Уважаемая Елена Юрьевна! Мы с женой купили квартиру, оформили в собственность на неё. Имеем ли мы право на получение налогового вычета каждый в пределах установленной суммы (с 2 млн. руб. )? Или право на налоговый вычет имеет только жена? Каким образом его получить. Можем ли мы взять с работы справки о зарплате за последние 3 года и подать заявление в налоговую на получение вычета с перечислением на р/с или нужно подавать заявление с выплатой вычета с будущих зарплат? С уважением, Владимир Михайлович

Здравствуйте, Владимир Михайлович!

Все зависит от того, когда Вы приобрели недвижимость и пользовались ли ранее вычетом. В случае если квартира приобретена до 2014 года в совместную или долевую собственность сумма вычета делится между собственниками, если после 2014 года, то каждый совладелец имеет право заявить вычет в размере 2 млн.рублей, причем не только по одному объекту. Важным является обстоятельство использование ранее права на имущественный вычет, в приведенных ситуациях право реализовать на вычет возможно, если ранее им не пользовался.

Само право возникает в том налоговом периоде, когда оформлены документы на квартиру (свидетельство о праве собственности или акт приема передачи в случае долевого строительства). Реализация данного права по выбору налогоплательщика возможно двумя способами: подачи налоговой декларации 3-НДФЛ и пакета документов по окончании налогового периода или путем подачи выданного налоговым органом уведомления работодателю в текущем налоговом периоде. Налоговый период — это календарный год. Если вычет не использован полностью, его остаток переносится на последующие налоговые периоды, до полного его использования. Исключение в данном случае является ситуация, когда налогоплательщик, является пенсионером, он может перенести на предыдущие налоговые периоды, но не более 3-х. При этом, необходимо соблюдения ряда условий, таких как: наличие в указанных периодах доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, квартира должна быть приобретена на собственные или заемные кредитные средства, приобретена у лиц, не являющихся взаимозависимыми и других.

,
35

Здравствуйте, Елена Юрьевна! В общей долевой собственности у меня два стояночных места под домом. Стоянки одинаковой площади, однако налог на одну стоянку почти вдва раза больше, чем за другую, почему так? И еще, когда в личном кабинете налогоплательщикапоявится информация обуплате налогов наимущество, уплаченодавно, но суммы до сих пор стоят в графе Зачислено? Спасибо.

Добрый день, Наталья!

В исчислении налога на имущество показатели площади не участвуют, налог исчисляется исходя из инвентаризационной оценки, представляемой органами БТИ, ставки, установленной органами местного самоуправления и времени владения имуществом. Если Вы подключены к сервису «Личный кабинет» все показатели, согласно которых, исчислен налог на имущество по стояночным местам, Вы должны видеть, в случае несогласия с указанными данными предлагаю, так же через указанный сервис обратиться в инспекцию или Управление, потому, что без данных, позволяющих Вас идентифицировать ответить посредствам нашего общения затруднительно.

В отношении уплаченных сумм, сообщаю в графе «зачислено» сервиса «Личный кабинет» отображаются поступившие суммы налога, после проведения всех операций в КРСБ (карточка расчетов с бюджетом) и это является подтверждением поступивших сумм. Никаких дополнительных операций при отражении уплаченных сумм в данный «вкладке» не производится.

,
36

Здравствуйте, Елена Юрьевна! 1. Вопрос.Мы с мужем неоднократно брали кредиты и ипотеку, хотела бы узнать можно ли сделать возврат подоходного налога на проценты по кредитам?

2 Вопрос. Мой муж делал возврат подоходного налога на купленную квартиру в 2008 г. , в 2013 г. мы приобрели ещё одну квартиру, может ли муж снова подать декларации на возврат подоходного налога? Заранее спасибо за ответы!

Добрый день! Отвечаю по порядку заданных вопросов:

1. При покупке жилья с привлечением целевых кредитных средств, имущественный налоговый вычет возможно получить как по суммам затрат (не более 2 млн.руб. ) на покупку, так и по суммам уплаченных процентов. Данное право в части процентов можно реализовать только по одному объекту недвижимости, с 01.01.2014 года в части вычета по уплаченным процентам будет существовать ограничение по сумме (не более 3 млн.руб. ).

2. Нет, не сможет, так как для получения вычета в новых условиях с 2014 года необходимо соблюдения 2-х условий:

— налогоплательщик ранее не получал имущественный налоговый вычет;

— документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче — при приобретении прав на объект долевого строительства) должны быть оформлены после 1 января 2014 года.

В Вашем случае, данные условия не соблюдаются.

,
37

Здравствуйте. В 2008 г. делал возврат налогового вычета по купленной квартире, в 2013 г. приобрёл ещё одну квартиру, могу ли сделать снова налоговой вычет

Добрый день!

Учитывая, что право на вычет уже реализовано, воспользоваться им в дальнейшем Вы уже не вправе.

,
38

Здравствуйте. Мы купили квартиру, часть средств — ипотека, муж -ИП, квартира оформлена на него, может ли он получить налоговый вычет какие документы необходимо предоставить в налоговую? Когда лучше обращаться за вычетом? Выплачивается деньгами или каким то другим способом? как рассчитать вычет если квартира стоила 5 млн?

Здравствуйте, уважаемая Александра!

Определяющим фактором в Вашем случае, будет наличие у супруга дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, потому что имущественный налоговый вычет — это своеобразная форма льготы именно по этому налогу. Если, например, Ваш муж, зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и применяет систему налогообложения ЕНВД, УСН или патентную систему налогообложения, то он не уплачивает НДФЛ и соответственно заявить вычет не может. Если, наравне с предпринимательской деятельностью, у него имеются доходы, которые облагаются НДФЛ (13%), то тогда вычет получить возможно.

С перечнем необходимых документов и формами заявлений можно ознакомиться на сайте Управления ФНС России по ссылке www.nalog.ru/fl/docs/4003497/. Декларация и документы представляются в межрайонную инспекцию по месту регистрации налогоплательщика. Сумма вычета зависит от суммы расходов на приобретение и не может превышать 2 млн.рублей, без учета уплаченных процентов по ипотечному кредиту. Возврат подтвержденной налоговым органом суммы, осуществляется на расчетный счет заявителя, указанный в заявлении.

Еще раз, обращаю внимание, что имеют право на имущественный налоговый вычет только налогоплательщики налога на доходы физических лиц, уплачивающий данный налог по ставке 13 процентов.

,
39

Здравствуйте Елена Юрьевна! Родители хотят переписать на меня свою квартиру по дарственной, квартира в собственности менее 3-х лет. Подскажите пожалуйста, должны ли они будут платить налог 13% в данном случае? В данной ситуации дарение рассматривается как купля-продажа?

Здравствуйте, уважаемая Светлана Николаевна!

В данном случае, налог на доходы физических лиц исчислять и уплачивать родителям не нужно, так как доход в натуральной форме (квартиры) получает одаряемый, а не дарители.

Вы также будете освобождены от уплаты НДФЛ, так как доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками.

,
40

Хотелось бы получить пояснения по следующему вопросу:

Мои несоверешеннолетние дети являются собственниками жилья. Я не являюсь собственником. Однако плачу все налоги, я. На каком основании на моих детей завели ИНН без моего уведомления, как мне было необходимо об этом узнать? Почему без уведомления начислили на них пенню за неуплату. Чем они интересно должны оплачивать?

Здравствуйте, уважаемая Дарья!

Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, в соответствии с Законом Российской Федерации от 09.12. 1991 г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее по тексту – Закон).

Налог на имущество физических лиц за своего несовершеннолетнего ребенка должны уплачивать его родители, так как в соответствии с пунктом 2 статьи 27 Налогового кодекса Российской Федерации (далее-Кодекс) имущественную ответственность по сделкам малолетнего несут его законные представители, в данном случае родители (согласно пункту 3 статьи 28 Гражданского кодекса Российской Федерации).

По вопросу присвоения ИНН поясняю, что налоговые органы руководствуются «Порядком постановки на учет, снятии с учета в налоговых органах физических лиц – граждан Российской Федерации» (утвержденного Приказом Минфина России от 5 ноября 2009 г. № 114Н) и «Порядком и условиями присвоения идентификационного номера налогоплательщика» (утвержденного Приказом ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/435@). Согласно указанным документам, постановка на учет в налоговом органе физического лица, в отношении которого поступили сведения о регистрации факта рождения, осуществляется в течение 5 рабочих дней со дня получения таких сведений, ИНН присваивается при впервые осуществляемых действиях по постановке на учет физического лица в налоговом органе. Уведомление о постановке на учет в налоговом органе законодательством не предусмотрена.

В отношении начисленной пени поясняю, что в случае неуплаты или несвоевременной налога на имущество физических лиц в срок установленный Законом (в данном случае не позднее 1 ноября), в соответствии с пунктом 3 статьи 75 Кодекса начисляется пеня за каждый календарный день просрочки.

,
41

Здравствуйте Елена.

Я ветеран боевых действий, участник войны в Афганистане, только вчера узнал, что на меня распространяются льготы в соответствии со ст. 218 ч. 2 Налогового кодекса РФ по ежемесячному налоговому вычету в размере 500 рублей. Скажите пожалуйста какие документы мне нужно подать в бухгалтерию организации, чтобы применялась эта статья ко мне, действия работников бухгалтерии в этом случае и как мне возвратить переплаченный налог за прошлые годы работы в другой организации. Спасибо за внимание.

Добрый день, уважаемый Геннадий Васильевич!

Да, такая льгота существует в виде стандартного налогового вычета в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода (календарного года). Если Вы её не использовали, то за 3 предшествующих года Вы можете заявить её, представив декларации по форме 3-НДФЛ за 2010, 2011, 2012 года с приложением подтверждающих документов (копия удостоверения участника боевых действий в Афганистане) в налоговый орган по месту регистрации. В данном случае, не важно, что Вы сменили место работы, для заполнения деклараций Вам потребуется взять справки 2-НДФЛ от каждого работодателя, где Вы получали доходы.

Обращаю Ваше внимание, что за 2010 год декларацию следует представит до конца текущего года, в противном случае, право на стандартный вычет за 2010 год будет утрачено.

В отношении 2013 года, Вы вправе заявить данный вычет у работодателя, представив заявление и копию вышеуказанного удостоверения до конца текущего года, чтобы бухгалтерия сделала Вам перерасчет и вернула излишне удержанные суммы НДФЛ. Обращаться к работодателю с заявлением о праве на данный вычет рекомендую ежегодно в начале года.

,
42

Здравствуйте. Можно получить налоговый вычет по потребительскому кредиту на уплаченные проценты и, что для этого нужно? есть ли какие-нибудь ограничения?

Здравствуйте!

Имущественный налоговый вычет по расходам, направленным на погашение процентов по потребительским кредитам получить нельзя.

Законодательством установлено возможность заявлять суммы к вычету только по расходам, направленным на погашение процентов по целевым займам (кредитам). Данные кредитные (ипотечные) средства должны фактически быть израсходованы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них.

На основании пункта 1 статьи 814 Гражданского Кодекса Российской Федерации целевой заем заключается с условием использования заемщиком полученных средств на определенные цели. Поэтому при получении в банке кредита на цели личного потребления условиями договора на предоставление указанного кредита не предусматривается его использование на приобретение заемщиком конкретного жилого объекта.

Полученный заемщиком потребительский кредит независимо от того, на какие цели он был фактически использован налогоплательщиком (даже если он направлен на оплату стоимости приобретенного (построенного) заемщиком жилого объекта), не признается целевым применительно к положениям статьи 220 Налогового Кодекса Российской Федерации.

,
43

Добрый день! Мы приобрели квартиру по ипотеке, часть денег выплатили банку. Решили продать квартиру, вернув банку оставшийся долг. Нужно ли нам платить налог от продажи квартиры на ту сумму, которую вернем банку.

Здравствуйте!

По сумме долга возвращенной банку обязанности по декларированию доходов не возникает, это отношения между заемщиком и банком, выдавшим кредит на основании заключенного договора.

Вместе с тем, если квартира находилась в собственности менее 3-х лет, по истечении года возникает обязанность по представлению декларации по форме 3-НДФЛ, исчислению и уплате НДФЛ с сумм полученных доходов от продажи квартиры. При определении размера налоговой базы налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом при продаже, который в целом не превышает 1 млн.рублей. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением данного жилья.

,
44

Добрый день! В конце октября мною подано заявление в МРИ ФНС России №2 по г. Чите на получение имущественного налогового вычета в сумме израсходованной на приобретение квартиры (в порядке ст. 220 НК РФ). Согласно статьи 88 НК РФ установлено, что камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами в течении трех месяцев со дня предоставления налогоплательщиком налоговой декларации. При этом согласно ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в течении одного месяца со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате налога. При приеме документов, сотрудником были даны разъяснения о том, что налоговый вычет будет предоставлен по истечению четырех месяцев.Прошу Вас разъяснить в течение какого периода времени денежные средства будут перечислены на мой счет?

Здравствуйте, уважаемая Виктория!

Срок, в течение которого проводится камеральная проверка представленной декларации и осуществляется возврат излишне уплаченного налога, составляет в совокупности 4 месяца, с даты представления декларации. Такой порядок установлен пунктом 6 статьи 78 и пунктом 2 статьи 88 Налогового Кодекса Российской Федерации.

,
45

Здравствуйте, Елена Юрьевна! В 2013 г. я приобрела квартиру у дочери, которая замужем. Имею ли я право на имущественный вычет.

Здравствуйте, уважаемая Инна!

В данном случае вычет получить нельзя. В статье 220 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), регулирующей порядок представления имущественного налогового вычета, содержится ограничение права на вычет в случаях, когда сделка купли-продажи совершается между лицами, являющимися взаимозависимыми. В Вашем случае стороны сделки (мать и дочь) являются взаимозависимыми в соответствии с пп.11 пункта 2 статьи 105.1 Кодекса.

,
46

Здравствуйте. подскажите пожалуйста, если муж -ИП, не имеет права на налоговый вычет, квартира оформлена на него — может ли жена подать документы на налоговый вычет

Здравствуйте!

Да, в указанном случае супруга может заявить вычет, если ранее это право не использовала, так как любое имущество, нажитое в законном браке, является совместной собственностью супругов, если брачным договором не установлено иное (п. 2 ст. 34 Семейного кодекса Российской Федерации). При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

Поэтому при отсутствии соответствующего положения брачного договора право на имущественный налоговый вычет, в случае приобретения квартиры в собственность имеет любой из супругов вне зависимости от того, кто из них является стороной договора на приобретение квартиры и на чье имя оформлены платежные документы на квартиру.

,
47

Уважаемая Елена! Мы с женой продали в 2013 году квартиру, которая находилась в собственности менее 3-х лет. В настоящее время мы проживаем в другом городе, но постоянная регистрация у нас в г. Чита. Нам необходимо подать декларацию о продаже квартиры до 30 апреля 2014. Необходимо подавать декларацию лично в налоговую в Чите, или можно подать дистанционно? Поясните пожалуйста!

Здравствуйте!

Налоговая декларация 3-НДФЛ по итогам отчетного периода может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения (п.4 ст.80 Налогового Кодекса Российской Федерации).

При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения, поэтому рекомендую Вам воспользоваться в данной ситуации услугами ФГУП «Почта России».

,
48

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста какие документы необходимы для налогового вычета??

Здравствуйте!

В связи с тем, что по налоговым вычетам, предусмотренным главой 23 Налогового Кодекса Российской Федерации (стандартный, социальный, имущественный) пакет представляемых документов различный, предлагаю Вам ознакомиться с перечнем документов, прилагаемых к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения указанных налоговых вычетов, на сайте Управления ФНС России по Забайкальскому краю по ссылке: www.nalog.ru/fl/docs/4003497/. Там же размещены образцы заявлений.

,
49

Здравствуйте, Елена.Сотрудник предприятия принес Свидетельство в котором сказано «Предъявитель имеет право на льготы за успешное выполнение заданий Правительства» выданное 02.06.1988 г.Конкретно какое задание было выполнено и где не сказано.Имеет ли этот сотрудник право на применение льготы при налогообложении как участник боевых действий в респ.Афганистан? Спасибо.

Здравствуйте, уважаемая Светлана!

Стандартные вычеты предоставляются налоговым агентом на основании заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих его право на вычет (п. 3 ст. 218 Налогового Кодекса РФ (далее-Кодекс)). При этом, отмечу, что конкретный перечень документов, подтверждающих право налогоплательщика на получение стандартных вычетов в Кодексе не установлен.

Как правило, участники боевых действий предъявляют в качестве подтверждения копию удостоверения ветерана или участника боевых действий, выданного в соответствии с Федеральным законом от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах».

Вместе с тем, документом, подтверждающим право на указанные льготы, может являться и специальное свидетельство о праве на льготы (п. 7 Постановления № 59-27 от 17 января 1983 г. «О льготах военнослужащим, рабочим и служащим, находящимся в составе ограниченного контингента советских войск на территории Демократической Республике Афганистан, и их семьям).Порядок выдачи свидетельств, в том числе гражданам, принимавшим участие в боевых действиях в Афганистане, определен п. 2.11 Инструкции о порядке и условиях реализации прав и льгот ветеранов Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий, иных категорий граждан, установленных Федеральным законом «О ветеранах», утвержденной Постановлением Минтруда России от 11.10.2000 № 69.

Поэтому, если сотрудник получил в установленном порядке свидетельство о праве на льготы, предусмотренное п. 7 Постановления № 59-27, полученное удостоверение может подтверждать право на получение стандартного налогового вычета.

,
50

Здравствуйте. В 2013 г. приобрели квартиру по ипотеке совместно с женой (совместная долевая собственность), можно получить налоговый вычет по уплаченным процентам банку, мужу, который в 2010 г. уже оформлял налоговый вычет на другую купленную квартиру. (возврат был оформлен не на проценты, а на стоимость квартиры. Заранее благодарна!

Здравствуйте, уважаемая Анжела!

В данном случае получить вычет по затратам, направленным на погашение ипотечного кредита по другому объекту нельзя. «Дозаявить» суммы вычета по уплаченным процентам по ипотечному кредиту возможно только в отношении того объекта, по которому был использован вычет по покупке или строительству жилья.

,
51

Здравствуйте, уважаемая Елена. Я пенсионер уже 5 лет, В 2013 году продала квартиру за 240000 рублей (в собственности менее 3 лет) и купила квартиру в новостройке за 208700 рублей. 3 декабря отдала документы в россреестр на признание прав собственности.Имею ли я право на взаимозачет налогов или уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на стоимость купленной квартиры.

Здравствуйте, уважаемая Римма Ивановна!

Нет, уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов от продажи имущества на расходы, понесенные на покупку другой квартиры возможно только в случае, наличия права на имущественные налоговые вычеты при продаже одной квартиры и при покупке другого объекта в одном налоговом периоде.

В вашем случае, рекомендую в декларации 3-НДФЛ за 2013 год (в которой Вы будете декларировать суммы полученных доходов от продажи квартиры), заявить право на вычет при продаже, сумма которого не превышает в целом 1 млн. рублей или уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с покупкой проданной квартиры.

Обращаю Ваше внимание, что декларацию необходимо представить в срок не позднее 30 апреля 2014 года в инспекцию по месту регистрации.

 
 
 

НЕДАВНИЕ ГОСТИ

Леонид Кузьмицкий

Бизнесмен и участник праймериз в заксобрание Забайкалья

Денис Широбоков

Руководитель Поискового отряда имени Кости Долгова

Александр Никонюк

Генеральный директор Забайкальского фонда капитального ремонта многоквартирных домов