Начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц УФНС России по Забайкальскому краю Елена Астраханцева

ЛенаН

Здравствуйте Елена Юрьевна, несколько назад купила квартиру, ее стоимость была 1 млн руб, все эти годы получала возврат подоходного налога, его исчерпала в этом году и в августе нынешнего года приобрела новую квартиру, стоимостью выше, я могу получить налоговой вычет с оставшейся суммы (1 млн. руб.)? Квартира в ипотеке, выплаченные проценты по ипотеке тоже входят в сумму возврата, но не понимаю, какая сумма возвращается: например, стоимость квартиры 1 млн. руб, уплаченный процент по ипотечному кредиту составил 100 тыс руб, мне вернут 143 тыс руб или 130 тыс руб?

Ответ:

Здравствуйте, уважаемая Елена!
В данном случае, имущественный вычет не положен, так как данное право уже использовано, и объекты недвижимости приобретены ранее 1 января 2014 года.

Надежда75

Добрый день! Получила вычет в 2005 году. Квартира стоила 350 тыс. в 2007 году приобрела вторую квартиру ее стоимость 1250 000. Могу ли я воспользоваться вычетом в 2014 году по второй квартире в связи с изменениями НК РФ.

Ответ:

Добрый день, уважаемая Надежда!
Вычетом воспользоваться не сможете, так как ранее использовали данное право, и объекты недвижимости приобретены ранее 1 января 2014 года, в разъяснениях Министерства финансов Российской Федерации (письмо от 13.09.2013 года №03-04-07/37870) по порядку предоставления имущественных налоговых вычетов с 01.01.2014 содержится 2 условия:
— налогоплательщик ранее не получал имущественный налоговый вычет;
— документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче — при приобретении прав на объект долевого строительства) должны быть оформлены после 1 января 2014 года
В Вашем случае, эти условия не выполняются.

ИП.

Добрый день! Я являюсь ИП, но в настоящий момент нахожусь в декретном отпуске. Ребенка родила 6 июня, деятельностью сейчас не занимаюсь. Освобождаюсь ли я после рождения ребенка от страховых взносов в пенсионный фонд. Если да,, то на какое время?

Ответ:

Здравствуйте!
К сожалению, вопрос не по адресу. Администрирование страховых взносов осуществляет Пенсионный фонд Российской Федерации, предлагаю Вам обратиться с данным вопросом в Отделение Пенсионного фонда РФ «Государственное учреждение» по Забайкальскому краю.

ЕленаА-НА

Добрый день, Елена Юрьевна! Вопрос немного не по теме. Наша организация оплачивает своим работникам проезд к месту отдыха и обратно. Облагается ли данная компенсация НДФЛ?

Ответ:

Добрый день, уважаемая Елена!
Данная компенсация облагается НДФЛ, так как перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее-Кодекс). Положений, непосредственно предусматривающих освобождение от налогообложения сумм оплаты работодателем проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, статья 217 Кодекса не содержит.

ада1

Здравствуйте, я неизрасходовала свой вычет при покупке квартиры в 2011 году из 2000000руб использовала только 700000, но остаток вычета получить не смогу, поскольку он только на отношения с 2014г, почему такая несправедливость?

Ответ:

Здравствуйте, уважаемая Ада!
Согласна в Вами в части того, что в данной ситуации имущественный вычет не положен.

Б.анфиса

Здравствуйте, работодатели отчитываются по налогу на доходы до 01 апреля, а можно ли справку 2-НДФЛ и декларацию 3-НДФЛ сдать в январе? если будет ситуация, что справка 2-НДФЛ в сумме перечисленного налога (после сдачи отчетности в ИФНС) изменится 1)на пару рублей или же на 2)несколько сотен рублей-то не придется ли 3-НДФЛ (уточнять)сдавать заново? и если в январе сдается 3-НДФЛ а работодатель отчитывается 01 апреля, то когда будет произведен возврат Имущественного вычета?

Ответ:

Здравствуйте, уважаемая Анфиса!
Декларация по форме 3-НДФЛ с целью реализации права на получение налоговых вычетов подается по окончанию календарного года, при этом какой-либо срок представления данной декларации Налоговым Кодексом Российской Федерации не установлен, поэтому Вы вправе представить её в январе. При подаче декларации 3-НДФЛ и документов с целью получения имущественного налогового вычета представление справки 2-НДФЛ за налоговый период, в котором заявлено право на вычет в налоговый орган не требуется, так как данный документ не входит в исчерпывающий перечень документов, рекомендуемый ФНС России. Однако, при заполнении декларации данный документ Вам необходим для того, что бы внести по-месячно данные о полученных доходах. Поэтому рекомендую Вам, по окончании налогового периода в соответствии с п.3 статьи 230 Налогового Кодекса Российской Федерации, на основании поданного заявления получить справку 2-НДФЛ у налогового агента, предупредив его о том, что на основании данной справки будет заявлен налоговый вычет. Далее использовать её для заполнения декларации. Так как, декларация проверяется в течение 3-х месяцев с момента её представления, в случае обнаружения ошибок в налоговой декларации или противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, в том числе и в сведениях, которые представляют налоговые агенты, инспектор сообщит об этом Вам с предложением представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие изменения. Такое же сообщение инспектор вправе направить и налоговому агенту. Срок, в течение которого проводится камеральная проверка представленной декларации и осуществляется возврат излишне уплаченного налога, составляет в совокупности 4 месяца, с даты представления декларации. Такой порядок установлен пунктом 6 статьи 78 и пунктом 2 статьи 88 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Мега

Купила квартиру в 2008 году, налоговый вычет не получала, не поздно ли обратиться сейчас?

Ответ:

Здравствуйте, уважаемая Мега!
Нет, не поздно, если Вы ранее не получали имущественный налоговый вычет, то по расходам на приобретение квартиры в 2008 году Вы вправе его заявить, представив декларации за 2010, 2011, 2012 годы и необходимые документы. При наличии остатка получать и в следующих налоговых периодах. При этом, необходимо учесть, что данный вычет будет предоставлен в порядке действующем в настоящий период, без учета изменений, внесенных Федеральным законом № 212-ФЗ. Также необходимо соблюдения ряда условий, таких как: наличие в указанных периодах доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, квартира должна быть приобретена на собственные или заемные кредитные средства, приобретена у лиц, не являющихся взаимозависимыми и других условий.

Татьяна Леонидовна

Здравствуйте многоуважаемая Елена Юрьевна.Мы с супругом в сентябре 2013г. оформили договор на долевое строительство квартиры в новостройке в ипотеку, квартира пока еще не сдана, документа на право собственности пока не получили.Если договор оформлен только на супруга, смогу ли я претендовать на вычет? Если я вычет уже применяла в 2005г, но я не использовала всю сумму имущественного вычета в размере 2 млн.руб., могу ли я получить остаток вычета при покупке этого жилья? Вычет может получить в пределах 2 млн.каждый из собственников?

Ответ:

Здравствуйте, уважаемая Татьяна Леонидовна!
Министерство финансов Российской Федерации в письме от 13.09.2013 года №03-04-07/37870 разъяснило порядок получения имущественных налоговых вычетов с 01.01.2014 года, так в данном письме определены два условия, при которых может быть предоставлен имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 23.07.2013 № 212-ФЗ:
— налогоплательщик ранее не получал имущественный налоговый вычет;
— документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче — при приобретении прав на объект долевого строительства) должны быть оформлены после 1 января 2014 года.
Учитывая данное разъяснение, в Вашем случае, если Вы с 2005 года использовали право на вычет, даже не полной сумме, в новых условиях вычет не положен. Супруг будет иметь право, на вычет также исходя из данных условий, если ранее не получал имущественный налоговый вычет и объект собственности будет оформлен после 01.01.2014 года.

погода хорошая

Добрый день, Елена Юрьевна! Меня давно волнует вопрос о предоставлении льготы на ребенка. У меня муж находится на инвалидности с 2007г. Не работает в данное время. Я обращалась в свою бухгалтерию о предоставлении мне льготы в двойном размере, т.к. муж не пользуется такой льготой. Прибавку к пенсии он не получает, т.к. мой ребено не усыновлен им.

Ответ:

Здравствуйте!
Предоставление стандартных налоговых вычетов на детей регулируется положениями статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации. Так, в соответствии с пп.4 п.1 данной статьи налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
В отношении Вашей ситуации отмечаю следующее: Вы замужем и имеете ребенка не усыновленного супругом, в данном случае, Вы имеете право на вычет только в размере 1400 рублей за каждый месяц налогового периода. Если супругом ребенок будет усыновлен, тогда на основании заявления об отказе от получения вычета Вы можете рассчитывать на получение вычета в двойном размере, при условии что Ваш супруг будет работать и иметь доходы, облагаемые по ставке 13%, так как стандартный вычет это своеобразная форма льготы именно по этому налогу.

Я_Доброжелатель

Здравствуйте Елена Юрьевна! Скажите, судя по «заставке» Вы более 20 лет проработали в налоговой. Ответьте: Вам нравится Ваша работа?

Ответ:

Добрый день!
Спасибо за вопрос. Отмечу, что 21 ноября текущего года налоговая служба отметила свой 23 день рожденья! Несмотря на то, что служба достаточно молодая, она очень мобильная и разноплановая. Да, мне нравится моя работа? Нравится, прежде всего, потому, что она «многогранна», порой недостаточно быть просто налоговым инспектором, зная положения Налогового кодекса, зачастую приходится ориентироваться в вопросах трудового, гражданского семейного законодательства, быть аудитором, бухгалтером, ревизором, знать правоприменительную практику по различным вопросам, при этом всегда оставаться человеком и помогать тем, кто обратился за консультацией или не может разобраться в возникшем вопросе. И так изо дня в день и из года в год и это совершенно не скучно, помогает совершенствоваться и не стоять на месте. И ещё, у нас замечательный коллектив, в Управлении работают высокопрофессиональные люди, которым я благодарна за помощь и поддержку.
Уважаемый доброжелатель, если у Вас будут вопросы, непосредственно связанные с обсуждаемой темой по порядку получения имущественных налоговых вычетов, пишите, буду рада помочь.

ЮрийСергеевич

Здравствуйте! Каким образом расчитывается налог на имущество физических лиц? В прошлом году за однокомнатную квартиру я заплатил 960 рублей, в 2013 году уже 2070 рублей.

Ответ:

Здравствуйте, уважаемый Юрий Сергеевич!
Налогообложение имущества физических лиц регулируется положениями Федерального закона от 9 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее Закон) и зависит от инвентаризационной оценки (налоговой базы), налоговой ставки, количестве собственников, льготников и других элементах данного налога. Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации ежегодно представляют в налоговые органы сведения, необходимые для исчисления налогов, в том числе и. данные по инвентаризационной стоимости объектов (п.4 ст. 5 Закона).
Инвентаризационная стоимость строений ежегодно индексируется на основании Постановления Правительства Забайкальского края, так, в 2012 году она увеличилась по отношению к 2011 г. в 1,13 раза (Постановление от 20.12.2011 № 486 «Об утверждении коэффициента пересчета восстановительной стоимости строений, помещений и сооружений»). При увеличении налоговой базы может измениться и ставка налога, так как она зависит от инвентаризационной оценки.
Если Вы хотите получить более конкретный ответ, касающейся непосредственно налогообложения Вашего имущества, предлагаю воспользоваться сервисом налоговой службы, обратившись на сайт: r75.nalog.ru по ссылке www.r75.nalog.ru/obr_fns/fl/. Имея характеристики, позволяющие идентифицировать Ваши данные, подготовим подробный ответ и направим на электронный адрес. Обращаетесь.

Анастасия Сергеевна

Добрый день! В 2011 году была куплена квартира в ипотеку. Расчитываться за нее еще около 5 лет. В свидетельстве о регистрации указан пункт ипотека в силу закона. Когда консультировалась в налоговой мне сказали, что пока квартира в ипотеке вычет не положен, но учитывая что вычет можно получить за сделку совершенную не старше трех лет, тогда каким образом и когда следует подавать документы на вычет? Или уже произошли какие-то изменения по срокам?
И если я воспользуюсь вычетом в 2014 году, то сохраниться ли право еще раз им воспользоваться на оставшуюся сумму?

Ответ:

Здравствуйте, уважаемая Анастасия Сергеевна!
Получение имущественного налогового вычета не зависит от факта привлечения кредитных средств на покупку недвижимости, наоборот, положения статьи 220 Налогового Кодекса Российской Федерации позволяют получать вычет по уплаченным процентам, если квартира куплена с привлечением целевого кредита, причем ограничений по сумме вычета в части процентов действующим законодательством не установлено. Отмечу, что по новым правилам, которые будут действовать с 01.01.2014 года, ограничения по сумме вычета по процентам составляют 3000000 рублей.
В Вашем случае, если оформление в собственность квартиры произошло в 2011 году, соответственно право на вычет у Вас также возникло с 2011 года, для его реализации в настоящее время Вы можете подать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2011-2012 года с приложением документов и пользоваться в последующие налоговые периоды до полного использования переходящего остатка по вычету. Вы также вправе заявить к вычету сумму уплаченных процентов по целевому кредиту. При этом, необходимо соблюдения ряда условий, таких как: наличие в указанных периодах доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, квартира должна быть приобретена на собственные или заемные кредитные средства, приобретена у лиц, не являющихся взаимозависимыми и других.
А вот воспользоваться правом еще раз и получить вычет по другому объекту недвижимости в данном случае нельзя. Если же, Вы не заявите вычет по квартире купленной 2011 году, данное право сохранится и при покупке недвижимости после 01.01.2014 года, Вы можете воспользоваться новым порядком. Выбор за Вами.

inna214

Елена Юрьевна, возвращаясь к вопросу 4, пожалуйста прокомментируйте ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 8 августа 2013 г. N 03-04-06/31979, согласно которому можно сделать вывод, что НДФЛ с компенсации проезда с работника может не удерживаться.

Ответ:

Добрый день, уважаемая Инна!
К сожалению, прокомментировать указанное письмо не могу, потому что это ответ Минфина России на «частный» вопрос компании. Согласно пункту 1 статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации Минфин России дает письменные разъяснения налоговым органам и налогоплательщикам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. На основании подпункта 5 пункта 1 статьи 321 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. Вместе с тем, письма Минфина России, в которых разъясняются вопросы применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, не содержат правовых норм, не конкретизируют нормативные предписания и не являются нормативными правовыми актами. Эти письма имеют информационно-разъяснительный характер и могут имеет по одному и тому же вопросу различную трактовку. Поэтому налоговые органы информируют налогоплательщиков только в отношении разъяснений, согласованных с ФНС России и поступивших по системе налоговых органов. Указанное письмо не поступало и не размещено в сервисе налоговой службы на сайте ФНС России «Разъяснения обязательные для применения налоговыми органами».
Вместе с тем, в указанном сервисе имеется письмо Минфина России от 02.02.2010 №03-04-08/4-19, направленное письмом ФНС России №БС-4-11/18086@ от 09.10.2013 по системе налоговых органов, в котором даются разъяснения по вопросу освобождения от налогообложения НДФЛ сумм оплаты стоимости проезда работников, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненным к ним местностям.
На сегодняшний момент налоговые органы руководствуются положениями статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации и указанными разъяснениями.

Раиса Максимовна

Здравствуйте Елена Юрьевна! Наше предприятие решило выдать подарки к новому году своим сотрудникам и детям сотрудников.Удерживается ли НДФЛ с суммы подарков? Согласно п.28 ст.217 НК РФ НДФЛ не облагаются суммы подарков стоимостью не более 4000 рублей, но у нас сотрудники получают материальную помощь к отпуску и 4000 рублей уже использованы. И как быть с детскими подарками.Как с них удержать НДФЛ?

Ответ:

Здравствуйте, уважаемая Раиса Максимовна!
Новогодний подарок в соответствии с нормами главы 23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее-Кодекс) является доходом работника, полученным им в натуральной форме. Решение вопроса о том, подлежит стоимость новогоднего подарка налогообложению или нет, зависит от суммы подарков, призов и материальной помощи, полученных сотрудником в течение года. Так, согласно п. 28 ст. 217 Кодекса стоимость новогоднего подарка не облагается НДФЛ при условии, если в течение налогового периода сумма материальной помощи, подарков и призов в общей совокупности не превысила 4 000 руб. В противном случае с суммы превышения удерживается НДФЛ.
Если организация не имеет возможности удержать НДФЛ, то необходимо руководствоваться п. 5 ст. 226 Кодекса, который предусматривает, что при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.
Обязанности организации как налогового агента закончатся после подачи сведений о невозможности удержания налога. Уплата налога в этом случае производится физическим лицом самостоятельно в соответствии со ст. 228 Кодекса.